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2020年下半年 已经开始. 小企业主今天可以采取哪些措施来降低当前纳税年度的税收呢? 或者，更有意义的是 最大化 如果你预计2021年开始的收入增加和/或税法的不利变化，今年的应税收入?
不确定的时期
考虑到当今动荡的环境，这些都是棘手的问题. 由于新冠肺炎危机，许多企业遭受了损失. 一些企业被迫裁员或让员工休假，或者以其他方式减薪, 好处, 旅行, 及其他营运费用. 新的健康和安全协议改变了商业模式，并导致企业花钱遵守联邦和州的重新开放指导方针.
这些影响已经渗透到供应链中，影响了一些企业的分销方式. 结果是, 许多企业——比如提供全方位服务的餐馆, 保险公司, 沙龙, 农场, 夏令营, 度假村预计2020年将出现重大亏损.
幸运的是, 冠状病毒援助, 《亚美am8电游app下载》为小企业提供了各种救济措施. 这些措施包括联邦拨款、贷款和追溯性税收减免.
更复杂的是，今年是总统选举年，竞选非常有争议. 取决于11月选举的结果, 目前的税法和政府法规可能会在2021年及以后发生变化.
考虑到这一切, 以下是小企业主在2020年考虑的5个年中税收规划建议.
1. 缴纳应缴税款
公司通常的截止日期, 转口业务的所有者, 和自雇人士在2020年前两个季度分别于4月15日和6月15日缴纳估计税款, 分别. 今年，国税局将这两个截止日期都延长到了7月15日. 如果你还没有支付你或你的公司第一和第二季度的欠款, 是时候和山姆大叔算账了. 如果您的业务受到大流行的不利影响, 你可能没有太多的应税收入要申报，所以估计税可能是最低的.
美国国税局没有延长纳税预估的截止日期 第三 季度. 除非改变, 日历年度纳税人必须在9月15日之前缴纳这些款项，以避免罚款和利息费用. 在7月份支付了第一和第二季度的预算后，评估一下你或你的公司是否有足够的现金来满足第三季度的最后期限. 直通实体的所有者可能需要从他们的业务中提取一笔股息，以支付他们第三季度的预计付款.
2. 保留或重新雇用工人
根据《亚美am8电游app下载》, 你的企业可以申请工资税抵免，相当于3月12日之后支付给员工的合格工资的50%, 2020, 及在一月一日之前, 2021. 要获得积分，您必须满足以下两个条件中的任何一个:
- 由于COVID-19大流行，业务在任何日历季度全部或部分暂停运营.
- 这家企业的总收入大幅下降. 如果总收入低于2019年同一日历季度总收入的50%，则出现“显著下降”.
为了申请工资税抵免, “合格工资”仅限于前10美元,支付给雇员的工资中有000英镑. 因此，每个员工的最高抵免额为5000美元，
3. 延迟缴纳工资税
如果你的生意举步维艰, 它可以将支付部分工资税的义务推迟两年. 一般来说，公司工资税的下一个季度到期日是11月2日. (10月31日是星期六.)但根据《亚美am8电游app下载》，你的企业可以推迟6.从3月27日起征收工资税中2%的社会保障税, 2020, 及十二月三十一日, 2020.
根据这项规定, 企业可以在2021年底前缴纳所需社会保障税的50%，在2022年底前缴纳剩余的50%. 类似的, 自雇人士可以通过在2021年底之前支付25%的税款，并在2022年底之前支付剩余的25%，来推迟其自雇税的50%.
4. 充分利用QIP的红利折旧
许多小企业已经并将重新配置办公室, 植物, 和仓库遵守COVID-19社交距离和安全准则. 这些投资可能代价高昂. 幸运的是, 《亚美am8电游app下载》包括对《亚美平台》(TCJA)的法定语言进行追溯修正。. 修正允许更快的折旧的房地产合格改进财产(QIP)是在TCJA成为法律后投入使用的.
具体地说, 该修正允许2018年至2022年投入使用的QIP第一年奖金折旧100%. 这是因为2017年之后投入使用的QIP现在有资格获得15年的成本回收期，而不是39年的成本回收期.
QIP通常被定义为在建筑物首次投入使用后投入使用的非住宅建筑物的内部部分的改进. 然而，QIP做到了 不 包括可归因于以下原因的任何支出:
- 建筑物的扩大，
- 任何电梯或自动扶梯，或者
- 建筑的内部结构框架.
如果由于新冠肺炎危机，你的业务今年将无利可图, 100%的第一年奖金折旧扣除额可以创造或增加2020年的净经营亏损(NOL).
一些使用39年的QIP恢复期的企业可能会选择在15年内折旧QIP，而不是要求第一年100%的奖金折旧. 这是明智之举，如果, 例如, 你预计未来的税率会更高，或者如果你的企业是一个转口实体(比如合伙企业), 有限责任公司, 或S公司)，并且采用100%的奖金折旧将导致您错过或减少合格营业收入(QBI)的扣除。. 你的税务顾问可以告诉你申请奖金折旧的利弊. QIP折旧超过15年.
5. 提交修改后的联邦所得税申报表
除非你申请延期, 您可能已经完成了2019纳税年度的适当联邦税务申报. 《亚美am8电游app下载》现在包括了一些可以提供的条款 追溯 小企业主的税收优惠. 这些规定可能会让提交2018年或2019年的修订申报表变得值得.
例如, 以前, 一个企业可以保留两年的NOL，最多可以保留20年. 从2018年开始, 两年的回溯规定被取消, 但亏损可能会无限期结转. 此外，根据此次税法变更，nol通常被限制在营业收入的80%以内.
《亚美am8电游app下载》为2018年、2019年或2020年发生的nol提供了五年的结转期限. 它还暂停了对国有企业80%的营业收入限制，直到2021年.
除了, 您可能会决定提交修改后的申报表，以利用2018年和2019年所做的改进的QIP技术纠正. 不管你是选择奖金折旧法还是15年直线折旧法, 你在《亚美平台》下的选择比修正之前要好. 此外，奖金折旧扣除额也可用于创造或增加2020年的NOL.
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今年的税务规划尤其复杂. 本文只介绍了小型企业的冰山一角. 联系你的税务顾问，讨论年中规划策略，根据你目前的情况确定正确的行动方案.
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