员工保留信用的演变

新冠肺炎疫情对美国许多部门造成了不利影响.S. 经济，造成广泛的失业. 在国家紧急状态开始时, 国会制定了一项新的税收减免——雇员保留抵免(ERC)——以吸引雇主留住雇员. 然而, 三个不同的法律创造并改变了信用, 这导致了严重的混乱. 以下是ERC在过去一年中如何从《亚美平台》演变为《亚美平台》(ARPA)的总结。.

《亚美平台》下的新税收减免

《亚美平台》, 该法案于2020年3月颁布, 为保留员工的雇主引入了ERC. 这是为了在COVID-19大流行期间帮助遏制裁员.

根据《亚美平台》, 税收抵免金额相当于合格雇主在适用的2020日历季度支付的合格员工工资的50%. 每名合资格雇员每年的总工资上限为10,000元. 最初，ERC只涵盖2020年3月13日至2020年12月31日之间支付的工资.

CAA下的变化

2020年12月，《亚美平台》(CAA)扩展并大大加强了ERC. 具体地说, CAA将涵盖的工资期限延长至2021年前两个日历季度, 六月三十日结束, 2021.

此外，截至6月30日的2021年前两个季度，CAA:

• 将适用季度支付的合格工资的总覆盖工资上限提高到70%(而原来的CARES法案规定为50%), 和
• 将每个雇员的工资上限提高到10美元,在适用期间支付的合格工资 季度 (而不是1万美元 年度 原规定的上限).

重要的是: 2021年前两个季度, 六月三十日结束, 2021, 这些变化有效地提高了每个员工的最高抵免额，从5美元增加到5美元,000 (50% x $10,(1万美元的合格工资)到14美元,000 (70% x $10,合资格工资000 × 2个季度).

2021年前两个季度, 六月三十日结束, CAA包括了一项自由化的雇主资格规则，该规则要求总收入下降20%以上, 与2019年相应季度相比(而根据最初的《亚美平台》规则，要求下降50%以上).

2021年前两个季度, 六月三十日结束, 《亚美am8电游app下载》还规定，雇员人数在500人及以上的雇主(原规定为100人及以上), 雇员补偿金只适用于因雇主暂停业务或缺乏业务而无法工作的雇员. 这一变化将允许更多的中型雇主在2021年申请抵免.

在追溯性变更中, CAA规定，对于不被免除的工资保障计划(PPP)贷款所得的合格工资，可以申请ERC. 这一追溯性变化可以追溯到《亚美平台》签署之日.

ARPA下的另一个延期和扩展

ARPA于2021年3月11日颁布. 新法律将ERC从6月30日延长, 2021, 截止到12月31日, 2021, 2)这一时期的信贷利率为70%. 2021年，合格的工资一般限制在每名员工每个日历季度10,000美元. So, ERC的最高金额通常为7美元,每季度每名员工000美元或28美元,到2021年，每名员工将达到5000万美元.

在2020年获得PPP贷款的雇主仍然可以申请ERC. 但, 计算信用时, 同样的工资不能既用于寻求PPP贷款减免，也不能用于满足其他新冠肺炎救助项目的条件, 比如作为ARPA一部分制定的餐馆振兴拨款. (参见下面的“2021年的重要规则和限制”.)

需要帮助?

ERC在苦苦挣扎的雇主最需要的时候，为他们提供了宝贵的税收减免. 联系您的税务顾问，帮助您了解规则，并在2020年和2021年最大化您的信用.

2021年的重要规则和限制

如果一个合格的雇主由于政府命令而经历了总收入的显著下降或业务的全部或部分暂停，那么它就有资格获得雇员保留信用(ERC). 2021年, 小型雇主(全职雇员不超过500人)可以申请抵税额，而不考虑申请抵税额的雇员是否实际提供服务. 但, 除了下面讨论的, 大型雇主(拥有超过500名全职员工)只能对不提供服务的员工申领抵税额.

符合条件的雇主可以在2021年第三和第四季度支付给员工的合格工资的70%的“适用就业税”中申请可退还的ERC.

根据美国救援计划法案(ARPA), 从2021年第三季度开始, 下列修订将适用于检讨委员会:

• 适用的就业税是雇主在医疗保险中所占的份额(等于1.工资的45%)，以及根据《亚美平台》(Railroad Retirement tax Act)可归因于雇主医疗保险税率的工资税. 2021年第一季度和第二季度, “适用的就业税”定义为雇主在社会保障税中所占的份额(等于6.工资的2%)，以及根据《亚美平台》可归属于雇主社会保障税率的工资税.
• 所谓的“复苏初创企业”是指合格的雇主. 恢复性创业企业一般是2月15日以后开始运营的企业, 2020年，并满足一定的总收入要求. 一个恢复性创业公司将有资格获得最高50美元的信贷,每季度000英镑, 即使该业务没有经历过总收入的大幅下降，也没有受到政府命令的全部或部分暂停.
• 与2019年同一日历季度相比，“严重财务困难”的雇主，如果季度总收入下降了90%或更多，将能够将所有工资(不超过10美元)扣除,在这些季度内作为合格工资支付. 该规定将允许处于严重财务困境的大型雇主(雇员超过500人)将这些工资视为合格工资，而不管其雇员是否实际提供服务.
• 与ERC有关的评估的诉讼时效将在申请信用的原始申报表提交或被视为提交之日起五年后到期.

请联系您的税务顾问获取更多信息.

经汤森路透检查站许可转载