员工保留信用的演变

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The p和emic has adversely affected many sectors of the U.S. economy, causing widespread job losses. At the start of the national emergency, 国会创造了一项新的税收减免——雇员保留信贷(ERC)——以吸引雇主留住雇员. 但三种不同的法律创造和改变了信用，这导致了严重的混乱. 以下是ERC在过去一年中如何从《亚美平台》发展到《亚美平台》(ARPA)的摘要.

New Tax Break under the CARES Act

在乎法案, which was enacted in March 2020, 为那些保留工人工资的雇主引入了伦理委员会. It was designed to help curb layoffs during the COVID-19 p和emic.

Under the CARES Act, 税收抵免金额相当于合格雇主在适用的2020日历季度内支付合格员工工资的50%. 每名合资格雇员每年的整体工资上限为10,000元. 最初，ERC只涵盖2020年3月13日至2020年12月31日期间支付的工资.

Changes under the CAA

2020年12月，《亚美平台》(CAA)扩大并大大加强了ERC. 具体地说, CAA延长了覆盖工资的期限，包括2021年前两个季度, ending on June 30, 2021.

此外，在截至6月30日的2021年前两个季度，CAA:

  • 将适用季度的总覆盖工资上限提高至合格工资的70%(而原来的CARES Act规则规定为50%), 和
  • 将每个员工的覆盖工资上限提高到10美元,在适用期间支付的合格工资的000 季度 (versus a $10,000 年度 ceiling under the original rules).

重要的是: 截至6月30日的2021年前两个季度, 2021, 这些改变有效地将每位员工的最高信用额度从5美元提高了,000 (50% x $10,000 of qualified wages) to $14,000 (70% x $10,000 of qualified wages x 2 季度s).

截至6月30日的2021年前两个季度, 《亚美平台》包括了一项宽松的雇主资格规则，该规则基于总收入下降超过20%的要求, 与2019年相应季度相比(而原《亚美平台》规定的降幅要求超过50%).

截至6月30日的2021年前两个季度, CAA还规定，雇员人数超过500人的雇主(而原规定为100人以上), 雇员如因雇主停办业务或停办业务而无法工作，雇主才有权向雇员补偿委员会申领符合条件的工资. 这一变化将允许更多中等规模的雇主在2021年申请这一信贷.

In a retroactive change, CAA规定，ERC可以从不能被减免的工资保护计划(PPP)贷款中获得合格的工资. 这项具有追溯效力的改变可以追溯到《亚美平台》签署之日.

ARPA下的另一个扩展

The ARPA was enacted on March 11, 2021. 新法律将伦理委员会从6月30日延长, 2021, until December 31, 2021, 和 2) the rate of the credit at 70% for this time period. 2021年，合格工资一般限制在每个员工每个季度1万美元. So, ERC的最高额度一般是7美元,每名员工每季度$28,000 per employee in 2021.

Employers who got a PPP loan in 2020 can still claim the ERC. 但, when calculating the credit, 同样的工资不能用于申请PPP贷款减免或满足其他新冠肺炎救助项目的条件, 比如作为ARPA一部分的餐厅振兴拨款. (见下文“2021年的重要规则和限制”.)

需要帮助?

ERC在苦苦挣扎的雇主最需要的时候为他们提供了宝贵的税收减免. 联系您的税务顾问，帮助您了解这些规则，并在2020年和2021年最大化您的信用.

2021年的重要规则和限制

一个合格的雇主有资格获得雇员保留信贷(ERC)，如果它经历了总收入的显著下降或全部或部分业务暂停由于政府命令. 2021年, 小的雇主(全职雇员最多500人)可以申请抵免，而不管申请抵免的雇员是否实际履行了服务. 但, except as discussed below, 大型雇主(超过500名全职员工)只能对那些没有提供服务的员工申请信用.

符合条件的雇主可以在“适用就业税”中申请可退还的ERC，该税相当于其在2021年第三和第四季度向员工支付的合格工资的70%.

根据美国救援计划法案(ARPA), beginning in the third 季度 of 2021, 以下修订适用于伦理委员会:

  • 适用的就业税是雇主的医疗保险份额(等于1.45%的工资)和铁路退休税法规定的工资税，这是雇主的医疗保险税率. 2021年第一季度和第二季度, “适用的就业税”被定义为雇主的社会保障税份额(等于6.2%的工资)和铁路退休税法规定的工资税，即雇主的社会保障税率.
  • So-called “recovery startup businesses” are qualified employers. 景气恢复创业企业是指从2月15日以后开始运营的企业, 2020, 并满足一定的总收益要求. 复苏启动企业将有资格获得50美元的最高信贷额度,每季度000, 即使该业务的总收入没有出现显著下降，也没有根据政府命令被全面或部分暂停.
  • 与2019年同一日历季度相比，“严重财务困境”的雇主季度总收入下降90%或以上，将能够处理所有工资(最高10美元),000 limitation) paid during those 季度s as qualified wages. 这一规定将允许一个大的雇主(超过500名员工)在严重的财务困境下，将这些工资视为合格工资，而不管其员工是否真的提供服务.
  • 与ERC有关的评估的诉讼时效在申报信用或按申报处理的原始申报表提交后五年才会过期.

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Reprinted with permission from Thomson Reuters Checkpoint

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