对个人和企业的联邦税收建议的真相

T他你.S. 财政部公布 五月出版的《亚美平台》的标题是, “对拜登政府2022财政年度收入提案的一般解释.它包含了拜登总统提议的税收改革的详细信息. 与此同时,众议院筹款委员会公布了立法提案,其中包括拜登的一些提案, 同时调整和消除绿皮书中提出的其他变化.

这些税收改革提案将为基础设施项目提供资金, 扩大社会事业和绿色能源计划. 例如, 他们将延长已加强的儿童税收抵免(Child Tax Credit),以及向符合条件的受助人发放每月预抵税款抵免的新方法,直至2025年. 目前,这些付款只会持续到2021年12月. 拜登和国会民主党人提出的其他建议包括:

  • 建立一个普遍的学前教育计划,
  • 在医疗保险中增加牙科,视力和听力福利
  • 提供一些社区大学学费优惠.

目前还不清楚哪些提议的改变(如果有的话)会成为现实. (有些提议最近已经被取消,还有人在讨论削减其他提议.)任何拟议的立法都必须得到国会参众两院的通过,并由拜登总统签署成为法律.

以下是由众议院筹款委员会起草的《亚美平台》中提出的一些关键修改和其他一些立法建议的简要摘要, 如果制定, 会影响企业和个人纳税人吗, 包括企业主.

更高的企业税率

减税和就业法案(TCJA)中最大的变化之一, 这些措施一般在2018年生效, 是否设立了统一的21%的联邦企业所得税税率. 在TCJA之前,盈利公司的最大有效比率为35%. 拜登的税收计划将从2021年以后的纳税年度将企业税率提高到28%.

根据众议院筹款法案草案,企业所得税最高税率将提高到26.5%. 具体地说, 在这一计划, 现时百分之二十一的固定税率将由以下的分级税率结构取代:

  • 40万美元以下的应纳税所得额为18%
  • 收入不超过500万美元的21%,还有
  • 26.收入超过500万美元的税率为5%.

对于应税收入超过1000万美元的公司,累进税率结构的福利将逐步取消.

较高的个人最高税率

从2022年开始, 拜登的计划将把联邦普通收入的最高个人所得税税率提高到39.6%. 这与TCJA生效前的最高税率相同. 升息会影响下列纳税人:

  • 应税收入超过45万美元的单身人士,
  • 共同申报纳税所得额超过51万美元的已婚夫妇
  • 收入在48万美元以上的户主.

根据众议院筹款法案, 联邦普通收入的最高税率也将提高到39.6%. 升息会影响下列纳税人:

  • 应税收入在40万美元以上的单身人士
  • 应纳税收入在45万美元以上的已婚夫妇.

这项立法提案还将对调整后总收入(AGI)超过500万美元的个人和已婚夫妇征收3%的附加税. 加上3%的附加税, 普通收入和净短期资本利得的新最高有效利率将是42.6% (39.6% + 3%). 如果3.8%的净投资所得税(NIIT)也适用,新的最高有效税率将是46.4% (42.6% + 3.8%). 现行法律规定的最高有效比率为37%或40.如果适用NIIT,则为8%.

较高的长期收益和股息的最高个人利率

在2021年一个尚未确定的日期之后确认的收益, 拜登政府曾提议,高收入人群将面临39.长期净资本利得的6%最高税率. 在加3之后.8% NIIT,最大有效率为43.4% (39.6% + 3.8%),而目前的最大有效比率为23.8% (20% + 3.8%). 如果这个提案被通过, 同样的最高利率提高将适用于该日以后收到的合格股息.

这项拟议的追溯税率提高只适用于调整后总收入(AGI)超过100万美元的纳税人, 或500美元以上,如果已婚人士使用分居身份,则为000. 只有当AGI超过适用的阈值时,纳税人才会受到更高的最高税率.

根据众议院筹款法案, 联邦政府对净长期资本收益和合格股息的最高税率只会提高到25%. 目前的法案版本将使这一加息追溯至9月13日, 2021. 在这个提案下,加上3.8%的NIIT和新的3%的附加税,新的最高有效税率将是31.8% (25% + 3.8% + 3%),而目前是23.8%.

对某些直接所得征收的NIIT或SE税

根据现行法律,某些高收入纳税人可能会受到上述3项限制.资本收益的全部或部分收入的8% NIIT, 感兴趣, 股息, 特许权使用费和被动活动. NIIT可以打击单身人士和AGI超过200美元的家庭户主,这两对夫妻都是共同申报的,他们的财富在250美元以上,000. 根据现行法律,自主创业(SE)收入不受NIIT的约束.

拜登提议的改革将针对S公司的股东, 有限责任合伙人和有限责任公司成员,他们所持有的普通收入的股份目前既不需要缴纳NIIT税,也不需要缴纳SE税. 在一项提议中, 所有不需要缴纳SE税的收入都要缴纳NIIT税, 为拥有AGI超过400元的纳税人,000.

拜登提出的另一项改变, 通过S公司股东的普通收入, 有限合伙人, 和实质性参与实体业务的有限责任公司成员将被课以SE税,以达到通过收入超过特定阈值的程度. 这些提议的变化将有效地使受影响的传递收入服从NIIT或SE税, 适用于2021年以后的纳税年度.

众议院筹款法案草案只会增加3个.对所有通过实体的收入征收8%的税.

遗产税和赠与税的变化

当涉及到联邦赠与税和遗产税时,众议院筹款法案提出的立法将比TCJA法案对纳税人更不友好. 例如, 到2025年,TCJA将赠与税和遗产税豁免增加了一倍,达到1000万美元(每年根据通货膨胀调整). 2021年,经通胀调整的免税金额为11美元.700万年. 目前提出的众议院法案将在2022年将豁免恢复到tcja生效前的500万美元限额(经通胀调整).

然而, 对于一些未来的继承人来说,有一些好消息:早些时候提出的一项提议,即结束对继承资产加大的基差税减免,并不包括在众议院当前版本的立法中. 这一变化, 这会导致一些继承人缴纳更高的资本利得税吗, 从众议院提议的法案中消失了(目前).

扩大银行交易信息报告

拜登政府最初提出的方案是,要求金融机构每年报告进出银行的资金总额, 持有价值至少600美元的贷款和投资账户(个人和企业). 如果一个账户在一年内的总进出金额至少为600美元,也需要报告.

民主党人考虑将此纳入法案, 该提议受到了银行和隐私倡导者的批评. 修订后的提案现在包括了10美元,000阈值和一些常见交易的豁免, 比如工资处理程序和抵押贷款支付.

等着瞧吧

这些只是华盛顿正在讨论的税收改革提案的一部分. 为拜登政府的支出计划提供资金, 必须找到数万亿的额外税收收入. 除了增加对企业和高收入个人的税收, 拜登希望增加美国国税局的资金,并加强美国国税局的审计.

到目前为止, 拜登政府和民主党议员提出的税收改革提案遭到了共和党人的普遍反对,一些民主党人也表示反对. 所以,我们得等等看会发生什么. 如果你对拟议中的联邦税法修改有疑问,请联系你的税务顾问.